当月正常结账，正常结思凳框酣转应交税金（如果销项大于进项），正常结转收入。次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可，这时候销剐疫柩缓项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。
只要的红字发票当月入账，那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。
扩展资料
由于现行规定中没有规定红字发票开具后蓝字发票开具时限，使纳税人调节当月销项税额和年应纳税所得额成为可能。纳税人开具红字发票当月，如果当月销项税额较大，在没有规定蓝字发票开具时限的情况下，完全可以在下月开具蓝字发票，从而调节当月销项税额。
如果开具红字发票的时间在12月份，还可以调节应纳税所得额。要解决这个问题就要补充规定在开具红字发票的当月，必须开具蓝字发票。
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