企业每月需计提员工的薪酬并代扣代缴社保、公积金与个人所得税,下月实际发放。那么当企业少计提了员工薪酬,要怎么进行账务处理呢?
工具/原料
电脑
财务软件
方法/步骤
1、首先,我们先看缬方焱蜱一下计提工资的账务处理:借:管理费用/销售费用/研发费用/制造费用等贷:应付职工薪酬应交税费-个人所得税其他应收款-社保(代扣代缴个人部分)
2、下月,公司实际发放工资时,要做以下账务处理:借:应付职工薪酬贷:银行存款
3、如果公司少计提了员工工资,少计提的部分鋈守踬痊是需要支付给员工的,那么需要补记相应的工资费用,补缴少交的个人所得税(不影响代扣代缴社保部分),账务处理为:借:管理费用/销售费用/研发费用/制造费用等(醪渥氅店少计提的部分)贷:银行存款应交税费-个人所得税
4、如果补记少计提的员工工资属于跨年调整,上年报表已经完结,那么需要使用以前年度损益科目进行操作,账务处理为:借:以前年度损益调整贷:银行存款应交税费-个人所得税
5、同时,调整未分配利润,账务处理为:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整