当公司银行存款账面余额多于实际余额,根据氇监煜紊记账原则,不可以随意调平,应该将多出的账面余额先计入待处理财产损溢科目,再找到多出的原因并上报管理层审批之后进行调账,具体操作方法请见下文内容。
工具/原料
索尼VAIOSX12
Windows8专业版
银行存款余额调节审批表
方法/步骤
1、将多出的银行存款账面余额先计入待处理财产损溢科目,账务处理方法如下。
2、找到账面余额多出的原因并上报管惯栲狠疲理层进行审批,根据审批意见做相应的账务处理。如果该情况由本年度造成,做以下账务处理。
3、如果上述情况由以前年度造成,应该使用以前年度损益调整科目进行核算,做以下账务处理。
4、同时,结转以前年度损益,将以前年度损益调整科目余额全部结转至未分配利润,不可以影响本年损益,账务处理方法如下。