留抵退税后附加税的处理

根据税局的相关规定，对申报留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方敖疼熘涝教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。接下来以计算表格的形式具体说明留抵退税后附加税的处理方法，请见下文内容。

工具/原料

索尼VAIOSX12

Windows8专业版

方法/步骤

1、打开计算表格，输入留抵税额、本期销项税和进项税额。

2、如企业未申请留抵退税，应缴纳增值税和附加税的计算方法如下图，其中附加税税额输入以下公式：=C6*12%

3、如企业申请了留抵退税，按照规定，退税额逐吴哉姆可以从计税依据中扣除，因此，附加税税额输入以下公式：=(D6-C1)*12%

4、最后需要注意的是，申请留抵退税后，企业在申报附加税时，必须正确、如实填写增值税申报表附表五。