开具增值税发票风险防范与注意事项经验总结分享
方法/步骤
1、确保经济事项的真实性，这是每个财务人员的底线。
2、要求对方最新开票信息（最好要求对方提供加盖公章版的）。
3、确定对方为一般纳税人还是小规模纳税人。我们可以进入该公司注册地国家税务局→查询→一般纳税人查询（输入纳税人识别号）
4、要求业务、客户确认票面信息。
5、注意税率。营改增后：自二零一七年七月一日起，13%的增值税税率简并为11%。针溏胃釜阼对一般纳税人税率：17%、11%、6%（注：一般纳税人出租其201鲂番黟谊6年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额）（一）17%：销售货物；提供加工、修理修配劳务；有形动产融资租赁服务；有形动产经营租赁服务（二）11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物）；交通运输服务、邮政服务、电信服务（基础电信服务）、建筑服务；不动产融资租赁服、不动产经营租赁服务；销售土地使用权；销售不动产（建筑物、构筑物）（三）6%：销售除土地使用权外的无形资产；金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务针对小规模纳税人一般情况为3%；销售不动产，租赁不动产为5%；销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
6、注意备注栏。发票备注栏必须备注情况：生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备画陲奴颁注（国家税务总局公告2017年第35号）；差额开票功能开具的发票必须要有备注（国家税务总局柬缰缣挞公告2016年第23号）；提供建筑劳务开具发票必须备注（国家税务总局公告2016年第23号）；销售或出租不动产发票必须备注（国家税务总局公告2016年23号）；运输服务开具发票必须备注（国家税务总局公告2015年第99号）；预付卡业务开票必须备注（国家税务总局公告2016年第53号）；保险公司代收车船税开具发票的必须备注（国家税务总局公告2016年第51号）；保险公司代保险代理人汇总开代理费发票必须备注（国家税务总局公告2016年第45号）。
7、注意开票人为必填项，抵扣联、发票联“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。我们一般是开票后移交业务员寄给对方，为了规避责任，移交时要签发票移交单。
8、开具发票超出经营范围不一定属于虚开，判断超范围经营可否开具发票的关键在于：业务是否真实，票货是否一致，与实际交易是否相符。截至目前，国家税务总局从未明确规定过超越经营范围发生的业务不允许开具增值税专用发票
9、201呖分甾胗8年2月1日期，扩大小规模自行开票范围（原只有住宿业、鉴证咨询业、建筑服务业），工业、信息传输、软件和信息技削允碣弋术服务业增值税小规模纳税人（月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)）可自行开具增值税专用发票，其他小规模纳税人暂不能自行开具增值税专用发票，如需开具增值税专用发票需申请税务代开。