计提工资
贷：应付职工薪酬(工茹霭庖褙资总额)
个人保险及个税
借：应付职工薪酬(个税及保险)
贷：其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)
应交税费-个人所得税(个人应承担个税)
发放工资
借：应付职工薪酬(扣除个税及保险以外的工资)
贷：银行存款
缴纳养老保险
借：管理费用等(公司承担部分)
其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)
贷：银行存款
缴纳个税
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
扩展资料：
企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。
参考资料来源：